Задание 3

Задача 61

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства:
— сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.;
— сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.;
— сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб.
Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Тема: Налог на добавленную стоимость
Полная себестоимость изделия 600 руб., прибыль, заложенная в оптовой цене – 200 руб., ставка – НДС 18 %.
Требуется: определить окладную сумму НДС и отпускную цену изделия.

Работница организации ежемесячно получает заработную плату в размере 9000 руб. В марте начислена премия в размере 5000 руб. Работница одна воспитывает ребенка в возрасте 3-х лет. В апреле начислены дивиденды в размере 10 000 руб. Работница ежемесячно получает алименты в сумме 4000 руб. Кроме того, в июне работнице компенсированы командировочные расходы в сумме 5000 руб.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вопросы теоретической части контрольной работы

1. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
2. Порядок взимания в бюджет недоимок по налогам.
Практические задания.

Тема: Налог на добавленную стоимость
Задача 18.
Организация приобрела несколько электрочайников и передала их в структурные подразделения для использования работниками и провела собственными силами косметический ремонт офисных помещений.
Требуется: определить, возникает ли в данном случае у организации обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС.

Тема: Специальные налоговые режимы
Задача 70.
Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, за налоговый период получил следующие доходы:
— выручка от реализации продукции, поступившая на расчетный счет, составила 300 000 руб.;
— выручка от реализации имущественных прав, поступивших в кассу организации 55 000 руб.;
— реализованы материалы, приобретенные ранее для собственных нужд на сумму 15 000 руб.
Расходы организации составили:
— списаны материалы на сумму 25 000 руб., при этом оплачено из них только 15 000 руб.;
— выплачена оплата труда работникам в сумме 36 000 руб. из начисленной в сумме 50 000 руб.;
— оплачены расходы по ремонту основных средств в сумме 7 000 руб.;
— расходы по почтовым и телеграфным расходам согласно выставленному счету в сумме 2 500 руб.
Требуется: определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоги и налогообложение

Вариант № 5

Теоретический вопрос.
5. Объекты налога, источники налога. Налоговый период. Налоговая ставка.
Практическое задание.
Задача 5.
Организация, определяющая доходы  и расходы по методу начисления, получила по данным бухгалтерского учета в отчетном  периоде прибыль в сумме 450 тыс. руб. В этом периоде получено от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) 70 тыс. руб. За отчетный период выплачено 14 тыс. руб. дивидендов акционерам и перечислено в бюджет штрафов на сумму 5 тыс. руб.
Требуется: Определить сумму налога на прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоги и налогообложение

Вариант № 1.

Теоретический вопрос.
1. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа  государства.
Практическое задание.
Тема:  Налогообложение прибыли организаций

Задача 1.
Организация за 200__ год получила выручку от реализации, млн. руб.:
-товаров (работ, услуг) собственного производства – 78  
-ранее приобретенных ею товаров (работ, услуг) – 15
-принадлежавшего ей имущества – 10
-принадлежавших ей ценных бумаг – 5
-ее имущественных прав – 5
Требуется: определить размер доходов организации, подлежащих обложению
налогом на прибыль организаций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоги и налогообложение

Вариант № 4

Теоретический вопрос.
4. Экономические элементы налога. Плательщики налога.
Практическое задание.
Задача 4.
Иностранная организация получила дивиденды от принадлежащих ей акций российской организации в сумме 650 тыс. руб.
Требуется: определить сумму налога этой иностранной организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоги и налогообложение.
Вариант 10.

1. Управление налоговой системой Российской Федерации.
Задача 10.
Организация ХХХ, являющаяся акционером акционерного общества ZZZ, в свое время приобрела 100 акций общества по цене 9 руб. за акцию. По решению общего собрания акционеров она получила при увеличении уставного капитала общества 25 акций. Затем организация реализует 15 акций по цене 15 руб. за акцию.
Требуется: определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от проведения этой операции реализации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Организация приобрела сырье, материалы и получила платные услуги производственного характера на сумму 120 млн.руб., включая НДС-18%. Помимо этого оплачены работы производственного характера на сумму 10 млн.руб. без НДС, т.к. организация-исполнитель освобождена от налогообложения.  Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн.руб., с НДС (по ставке 18 %) 240 млн.руб.
Требуется: определить сумму НДС, подлежащую уплате  в бюджет.
Решение.
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению НДС  операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства/реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
Согласно Письма Министерства финансов Российской Федерации от 18 августа 2009 г. № 03-07-11/208 «для обеспечения сопоставимости показателей при определении указанной пропорции стоимость отгруженных за налоговый период товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, следует учитывать без налога на добавленную стоимость».
Исходя из вышесказанного:
1. Определим сумму НДС в выручке от реализации продукции, облагаемой НДС:
240 млн.руб. / 118 х 18 = 36,61 млн.руб.
2. Определим общую сумму выручки без НДС:
20 млн.руб. + (240 млн.руб. — 36,61 млн.руб.) = 223,39 млн.руб.
3. Вычислим долю выручки по не облагаемым НДС операциям в общей выручке:
20 млн.руб.  / 223,39 млн.руб. х 100% = 8,95%.
3. Определим сумму входного НДС:
120 млн.руб. / 118 х 18 = 18,31 млн.руб.
4. Распределим сумму входного НДС:
18,31 млн.руб. х 8,95% = 1,64 млн.руб.  — сумма входного НДС, которая относится к не облагаемой НДС реализации;
18,31 млн.руб. — 1,64 млн.руб.  = 16,67 млн.руб.  — сумма входного НДС, которая относится к облагаемой НДС реализации.
5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
36,61 млн.руб. — 16,67 млн.руб. = 19,94 млн.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вопросы теоретической части контрольной работы

1. Понятие налоговой политики. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
2. Единый социальный налог, его общая характеристика и назначение.
Практические задания

Тема: Налогообложение прибыли организаций

Задача 9.
Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах:
— по итогам 2004г. – 14 000 руб.;
— по итогам 2005г. – 6500 руб.
В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила:
— по итогам 2006г. – 24 000 руб.;
— по итогам 2007г. – 45 000 руб.
Требуется: определить порядок переноса убытков

Тема: Транспортный налог
Задача 94.
Указан следующий состав транспортных средств:
автомобили,
самолеты санитарной авиации и медицинской службы;
мотоциклы,
мотороллеры,
катера,
воздушные транспортные средства
моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
промысловые морские и речные суда;
тракторы
парусные суда,
тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
автобусы
весельные лодки,
Требуется: определить являются ли указанные транспортные средства объектом налогообложения транспортным налогом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Способы, порядок уплаты налога. Налоговая декларация.
2. Налогообложение имущества организации. Объект налогообложения, плательщики налога, ставки и сроки уплаты.
Задача 51.
Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв.м., кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства.
Задача 91.
ООО «Памир» применяет общий режим налогообложения. В организации работают 12 человек. В I полугодии 200_г. ежемесячные доходы двух человек составляли по 18 000 руб. на каждого, трех человек – по 12 000 руб. на каждого, доходы остальных семи человек – по 9 000 руб. на каждого. Все суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль.
В апреле суммы выплат по больничным листам составили 3 600 рублей (в том числе за счет средств ФСС 3000 руб.)
Выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в отчетном периоде не было.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ