Задание:

Компания «Элис» производит запасные части для автомобилей (продукт А и продукт Б), используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы. Руководство компании приступает к подготовке общего бюджета за 1 квартал 200_ год исходя из предположений:
1. Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.
2. Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными
3. Прогнозные данные:
Основные материалы:
Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг
Сплав 112 0,2 тыс.руб. за 1 кг
Прямые трудозатраты 3 тыс.руб. за 1 час
Прямые расходы:

Готовая продукция на единицу Продукт А Продукт Б
Сплав 111, кг 10 20
Сплав 112, кг 5 1
Прямые трудозатраты, ч 0,5 1

Продукт А Продукт Б
Ожидаемый объем продаж в январе, ед. 200 100
Ожидаемый объем продаж в феврале, ед. 200 100
Ожидаемый объем продаж в марте, ед 300 100
Цена продажи за единицу, тыс.руб. 6 8

Для бесперебойной работы компании запас готовой продукции на конец месяца должен составлять 1% от объема продаж в следующем месяце.
Запас готовой продукции на конец марта = запасу готовой продукции на начало марта.
Запланировано, что 30 % продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 70 % оплачиваются в следующем месяце бюджетного периода.
Дебиторская задолженность на начало 200_г. составляет 1100 тыс. руб. Ожидается, что она будет полностью погашена в январе.
Запас Сплава 111 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце. Запас Сплава 112 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце.
Запас Сплава 111 на конец марта = запасу Сплава 111 на начало марта.
Запас Сплава 112 на конец марта = запасу Сплава 112 на начало марта.
50 % приобретенных материалов оплачиваются в том же месяце, остальные 50% — в следующем.
Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало 200_г. 335 тыс.руб. подлежит погашению в январе 200_г.
На предприятии предусмотрена выплата 20 % аванса по заработной плате в месяц начисления, остальные 80% выплачиваются в следующем месяце.
Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало 200_г. 480 тыс.руб. подлежит погашению в январе 200_г
Руководство считает, что для предполагаемых в январе 200_ г. объемов деятельности будут понесены следующие расходы.
Общепроизводственные расходы: (тыс. руб.)
Переменная часть Продукт А Продукт Б
Техническое обслуживание (переменная часть), всего 20 10
Энергия (переменная часть), всего 20 30
Постоянная часть
Непрямые трудозатраты 60
Затраты на оплату отпусков 50
Амортизация 50
Страхование имущества 10
Энергия — постоянная часть 30

При этом с изменением объема производства в феврале и марте будет изменяться только переменная часть затрат.

Маркетинговые и административные расходы: (тыс. руб.)
Комиссионные 2% от общего объема продаж
Реклама 50
Командировочные 30
Заработная плата управляющих 80
Прочие 30
Итого 190

Общепроизводственные, маркетинговые и административные расходы оплачиваются в месяце произведения расходов. Кредиторской задолженности на начало 200_ г. по оплате этих расходов нет.
Стратегическим планом предприятия предусмотрена реализация инвестиционного проекта
Разработан помесячный план-график капитальных затрат
Вид затрат 1 квартал 200_
январь февраль март
Транспорт 50
Ремонтные работы в гараже 30 10
Оборудование 250 30 20
Капитальные затраты, всего 300 60 30

Начальное сальдо денежных средств на начало 200_г составляет 70 тыс. руб., остаток денежных средств на конец периода не должен быть меньше 50 тыс. руб.
При нехватке денежных средств можно взять кредит в банке на два месяца по ставке 20 % годовых с ежемесячной выплатой процентов и равномерным погашением кредита
Из налогов начисляется только налог на прибыль – 24%.
Проценты за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.
Для составления баланса:
Основные средства на начало 200_ г. – 755 тыс. руб.
Прибыль прошлых лет на начало 200_г. – 1185 тыс. руб.
Составьте следующие бюджеты и графики за 1 квартал 200_ г.:
1) бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж;
2) бюджет производства;
3) бюджет производственных запасов;
4) бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов;
5) бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда;
6) бюджет общепроизводственных расходов;
7) бюджет маркетинговых и административных расходов;
8) бюджет себестоимости реализованной продукции;
9) бюджет доходов и расходов;
10) бюджет движения денежных средств
11) кредитный план
12) расчетный баланс.