Вариант 9

1. Порядок исчисления и уплаты экспортных пошлин.
План.
1. Нормативно-правовое регулирование экспортных пошлин.
2. Порядок исчисления экспортных таможенных пошлин.
3. Порядок и сроки уплаты экспортных таможенных пошлин.
4. Особенности уплаты вывозной таможенных пошлин при отдельных таможенных режимах.

2. Работнику организации за год начислена заработная плата с января по март по 8300 руб. за каждый месяц, с апреля по сентябрь по 9200 руб. за каждый месяц, в октябре пособие по временной нетрудоспособности — 11950 руб., за ноябрь и декабрь з/ плата по 14300 руб. в месяц. Работник — инвалид 2 группы, имеет 2- детей: дочь- 21 год и сына — 10 лет. В мае оплатил операцию тёще в сумме 23000 руб. В сентябре работник оплатил за обучение своей дочери в ВУЗе — 62000 руб. Задание: отразите операции в учете организации — налогового агента и определите взаимоотношения работника с налоговым органом по налогу на доходы физических лиц.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Задача 7. Организация ХХХ за 7500 тыс. рублей приобрела 150 акций акционерного общества ZZZ. Дополнительные расходы организации ХХХ, связанные с приобретением акций, составили 15 тыс. руб. Приобретенные акции имеют номинальную стоимость.
Требуется: определить доходы (убытки) организации ХХХ и ZZZ, учитываемые в целях налогообложения прибыли:
1) при размещении эмитированных акций;
2) при ликвидации общества ZZZ и распределении имущества организации ХХХ получила имущество исходя из рыночной цены в 750 тыс. руб.

Задача 57. Налогоплательщик получил по итогам 200__ года доходы в сумме 400 000 рублей, а также понес расходы в сумме 450 000 руб.
Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства.
2. Налоговая политика Российской Федерации, ее направление и совершенствование.
3. Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика.
4. Практическое задание.
Муж и жена имеют в долевой собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 1 200 тыс. рублей. Требуется: определить сумму налога на имущества физических лиц подлежащую оплате в бюджет.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вариант №5
1. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и сроки уплаты.
2. Субъекты налоговой системы – налогоплательщики, их права и обязанности.
3. ЕНВД: налоговая база, налоговая ставка, сроки уплаты налогов, налоговая декларация.
4. Рассчитать налог на доходы физических лиц, подлежащий взносу в бюджет фирмой за апрель текущего года.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

4. Экономические элементы налога. Плательщики налога.
47. Водный налог.
Задача №31.
Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ услуг) выручку в размере 240 000 рублей., в т.ч. НДС – 18 %. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, — 15 000 рублей. Сумма НДС, уплаченная с авансом и предоплат в отчетном периоде 8000 руб. В течение отчетного периода организация приобрела:
1) материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12 000 рублей, в т.ч. НДС – 2000 руб. Из них оплачено 6000 руб., в т.ч. НДС – 18 %.
2) оборудование на сумму 9600 руб., в т.ч. НДС – 18 %. Оборудование оплачено и принято к учету.
Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Задача № 81.
Российский гражданин 15 апреля 2008г. разместил в российском коммерческом банке вклад размером 100 000 тыс. рублей. Сроком на один год под 9 % годовых. Договором предусмотрены ежемесячные выплаты процентов, начиная с мая 2008г.
Требуется: Определить сумму налога на доходы гражданина в 2008г.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вариант 6.
1. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
2. По итогам 9 месяцев 200_г. организация должна была заплатить налоги:
o налог на доходы физических лиц – 9560 руб. по сроку 10.10.200_г.
o НДС – по сроку 20.10.200_г. в сумме – 33420.
o Налог на прибыль – по сроку 28.10.200_ г. в сумме — 36450
o налог на имущество – 2870 руб., по сроку 30.10.200_г.
Налог на доходы физических лиц и НДС перечислены в бюджет 28.11.200_г., налог на имущество и налог на прибыль 20.12.200_г.
Задание: определите сумму пеней, которую должна уплатить организация по каждому налогу и отразите операции в учете.

2. Задача.
По итогам 9 месяцев 200_г. организация должна была заплатить налоги:
o налог на доходы физических лиц – 9560 руб. по сроку 10.10.200_г.
o НДС – по сроку 20.10.200_г. в сумме – 33420.
o Налог на прибыль – по сроку 28.10.200_ г. в сумме — 36450
o налог на имущество – 2870 руб., по сроку 30.10.200_г.
Налог на доходы физических лиц и НДС перечислены в бюджет 28.11.200_г., налог на имущество и налог на прибыль 20.12.200_г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вариант 6.
1. Состав и общие требования по составлению бухгалтерской отчетности.
2. Организация 20.01.04г. заключила договор на приобретение здания под офис за 2625500 руб., в т.ч. НДС. Для оплаты здания в банке взят кредит 2000 тыс. руб. сроком на 9 месяцев с уплатой процентов, исходя из 20% годовых. Проценты по кредиту уплачиваются ежемесячно. За ремонт здания оплачено 660800 руб., в т.ч. НДС. Оплата государственной регистрации права собственности — 30000 руб. Здание принято к учету 10.03.04г.
Задание:
1. Отразите операции в учете.
2. Определите первоначальную стоимость здания.

3. Учредительным договором ООО предусмотрен уставный капитал 85000 руб. Состав учредителей и размеры их вкладов:
Козлов В.В. – 25 % — внес инструменты со сроком эксплуатации более 12 месяцев;
Иванова К.С. – 15 % — внесла кирпичи; Смирнов Л.В. – 38 %.
Остальная доля принадлежит Петровой К.П., которая внесла валюту на валютный счет по курсу ЦБ.
Задание:
1. Определите суммы вкладов и составьте бухгалтерские проводки.
2. Может ли быть зарегистрирована организация?

4. Организация заключила договор на приобретение исключительного права на бухгалтерскую программу. 20.02.2004 г. в банке взят кредит — 500000 руб., сроком на 5 месяцев с уплатой процентов, исходя из 20% годовых. 28.02.2004 г. перечислено за программу — 560500 руб., в т.ч. НДС . 20.03.2004 г. оплачено за государственную регистрацию права собственности 10000 руб. и программа принята к бухгалтерскому учету.
Задание:
1 Отразите операции в учете.
1. Определите первоначальную cтoимocть бухгалтерской программы.
2. Начислите амортизацию линейным способом. Срок использования 10 лет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вариант 8

2. Организация 25.03.03 приобрела оборудование за 424800 руб. в т.ч. НДС. За доставку оплачен счет-фактура 2360 в т.ч. НДС. Оборудование принято к учету 10.04.03. Срок полезного использования 3,5 года. Оборудование продано 22.04.04 за 326 860 руб. в т.ч. НДС.
Задание.
Отразите операции в бухгалтерском учете.
Определить финансовый результат от реализации.

3. Коммерческий агент Воробьев 7 февраля 2004 года получил под отчет 5500 и уехал в командировку в г. Санкт-Петербург. С 07.02.2004 г. по 10.02.2004 г. приехав, предъявил в бухгалтерию следующие документы:
— билет на поезд Тверь-Санкт-Петербург — 472-00 руб.
— квитанция № 01284 за пользование в поезде постельными принадлежностями – 48руб.;
— билет Санкт-Петербург-Тверь — 354 руб.
— билет на такси до дома — 70руб.
— Счет за гостиницу за 8 февраля 1850 руб., в т.ч. НДС.
— Квитанция к ПКО № 219 и сч-ф за приобретенные опытные материалы- 1180 руб. Вт.ч. НДС.
В соответствии с приказом руководителя размер суточных 250-00 руб. в сутки.
Задание:
1. Составим авансовый отчет, и отразить его в бухгалтерском учете. По решению руководителя все расходы оплачиваются.
2. Какие налоги возникают у организации и у работника?

4. Учредительным договором ЗАО предусмотрен уставный капитал 380 000 руб. (выпущено 2000 акций). Состав участников:
Козлов – 540 акций;
Смирнов С.И. – 340 акций;
Кузнецов С.И. – 200 акций.
Петров М.Н. остальные акции.
Козлов на 330 акций внес офисную мебель, Смирнов на 290 акций внес деревообрабатывающий станок, Петров на 450 акций внес ксерокс.
Задание.
Определить сумму вкладов и составить проводки.
Может ли быть зарегистрированная организация?
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Порядок хранения и использования денежных средств в с-х. предприятиях, документация.
17. Первичный учет движения поголовья и прироста животных.
30. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг грузового автотранспорта.
Задача №2
Согласно исходным данным задачи (таблица 7), при формировании баланса актив равен пассиву. Предложенные преподавателем вариант конечных остатков не дает нам равенства (изменена сумма первоначальной стоимости основных средств 2109700 вместо 1109700, амортизация основных средств 1310400 вместо 310400, уставный капитал 3072000 вместо 2072000). В результате изменений в задаче образовалась ошибка. Предположив, что первоначальная стоимость основных средств увеличилась на один миллион и амортизация основных средств увеличилась на один миллион, то при этом другие показатели баланса остаются неизменными. Так как в балансе указывается остаточная стоимость основных средств, т.е. разница между первоначальной стоимостью и амортизацией. Следовательно, для равенства актива и пассива баланса величину уставного капитала менять не будем, а оставим прежней, что соответствует показателю 2072000.

1.По данным условия 1 составим баланс ООО «Контракт» на начало года. (см. баланс).
2. По перечисленным в пункте Б операциям составим журнал регистрации хозяйственных операций по приведенной в задании 1 форме.
3. На основании хозяйственных операций составим производственный отчет по вспомогательным производствам.
4. На основании хозяйственных операций составим производственный отчет по растениеводству и животноводству.
5. С целью закрытия счета 20/1, 20/2 определим калькуляционную разницу между фактической и плановой себестоимостью продукции растениеводства и животноводства.
6. На основании данных баланса на 01.01.2009г и хозяйственных операциях за год произведем записи в журнале ордере № 1,2 и ведомости № 1а, 2а.
7. Запишем остаток по счетам 50,51 в Главную книгу и отразим итоги журналов-ордеров № 1,2
8. Составим баланс на начало и конец отчетных периодов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Понятие о хозяйственном учете.
17. Понятие о едином плане счетов, его значение
30. Документооборот и его организация.
Задача №1
1. По данным пункта А составим баланс ОАО «Элита» на 1 января 2009г.
2. По хозяйственным операциям, приведенном в пункте Б., производим записи в регистрационном журнале хозяйственных операций., открыты синтетические счета. 5. На основе журнала регистрации хоз. операций отразим за отчетный период хоз. Операции по дебету и кредиту синт. и анал. счетов.
3.На основании составленного баланса откроем синтетические счета и запишем на них начальные остатки.
4. По данным пункта Б откроем аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
5.Подсчитаем по синтетическим и аналитическим счетам дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период и выведем остатки (сальдо) на конец отчетного периода.
6.Составим оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
7. Составим оборотную ведомость по всем открытым синтетическим счетам за январь.
8. На основе полученного сальдо на 01.02.2009г. составим баланс на этот период.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ