Налоги и налогообложение.
Вариант 10.

1. Управление налоговой системой Российской Федерации.
Задача 10.
Организация ХХХ, являющаяся акционером акционерного общества ZZZ, в свое время приобрела 100 акций общества по цене 9 руб. за акцию. По решению общего собрания акционеров она получила при увеличении уставного капитала общества 25 акций. Затем организация реализует 15 акций по цене 15 руб. за акцию.
Требуется: определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от проведения этой операции реализации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Организация приобрела сырье, материалы и получила платные услуги производственного характера на сумму 120 млн.руб., включая НДС-18%. Помимо этого оплачены работы производственного характера на сумму 10 млн.руб. без НДС, т.к. организация-исполнитель освобождена от налогообложения.  Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн.руб., с НДС (по ставке 18 %) 240 млн.руб.
Требуется: определить сумму НДС, подлежащую уплате  в бюджет.
Решение.
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению НДС  операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства/реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
Согласно Письма Министерства финансов Российской Федерации от 18 августа 2009 г. № 03-07-11/208 «для обеспечения сопоставимости показателей при определении указанной пропорции стоимость отгруженных за налоговый период товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, следует учитывать без налога на добавленную стоимость».
Исходя из вышесказанного:
1. Определим сумму НДС в выручке от реализации продукции, облагаемой НДС:
240 млн.руб. / 118 х 18 = 36,61 млн.руб.
2. Определим общую сумму выручки без НДС:
20 млн.руб. + (240 млн.руб. — 36,61 млн.руб.) = 223,39 млн.руб.
3. Вычислим долю выручки по не облагаемым НДС операциям в общей выручке:
20 млн.руб.  / 223,39 млн.руб. х 100% = 8,95%.
3. Определим сумму входного НДС:
120 млн.руб. / 118 х 18 = 18,31 млн.руб.
4. Распределим сумму входного НДС:
18,31 млн.руб. х 8,95% = 1,64 млн.руб.  — сумма входного НДС, которая относится к не облагаемой НДС реализации;
18,31 млн.руб. — 1,64 млн.руб.  = 16,67 млн.руб.  — сумма входного НДС, которая относится к облагаемой НДС реализации.
5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
36,61 млн.руб. — 16,67 млн.руб. = 19,94 млн.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Вопросы теоретической части контрольной работы

1. Понятие налоговой политики. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
2. Единый социальный налог, его общая характеристика и назначение.
Практические задания

Тема: Налогообложение прибыли организаций

Задача 9.
Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах:
— по итогам 2004г. – 14 000 руб.;
— по итогам 2005г. – 6500 руб.
В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила:
— по итогам 2006г. – 24 000 руб.;
— по итогам 2007г. – 45 000 руб.
Требуется: определить порядок переноса убытков

Тема: Транспортный налог
Задача 94.
Указан следующий состав транспортных средств:
автомобили,
самолеты санитарной авиации и медицинской службы;
мотоциклы,
мотороллеры,
катера,
воздушные транспортные средства
моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
промысловые морские и речные суда;
тракторы
парусные суда,
тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
автобусы
весельные лодки,
Требуется: определить являются ли указанные транспортные средства объектом налогообложения транспортным налогом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Способы, порядок уплаты налога. Налоговая декларация.
2. Налогообложение имущества организации. Объект налогообложения, плательщики налога, ставки и сроки уплаты.
Задача 51.
Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв.м., кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га.
Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства.
Задача 91.
ООО «Памир» применяет общий режим налогообложения. В организации работают 12 человек. В I полугодии 200_г. ежемесячные доходы двух человек составляли по 18 000 руб. на каждого, трех человек – по 12 000 руб. на каждого, доходы остальных семи человек – по 9 000 руб. на каждого. Все суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль.
В апреле суммы выплат по больничным листам составили 3 600 рублей (в том числе за счет средств ФСС 3000 руб.)
Выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в отчетном периоде не было.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Задача 92.
Организация произвела в пользу работников следующие выплаты:
начислена сдельная заработная плата – 200 тыс.;
начислена надбавка за сверхурочную работу – 20 тыс.;
начислены отпускные – 15 тыс.;
начислено за работу в праздничные дни – 7 тыс.;
начислено единовременное пособие за выслугу лет 30 тыс.;
начислена единовременная материальная помощь – 3 тыс.;
начислено пособие по временной нетрудоспособности – 14 тыс.;
начислены компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте – 4 тыс.
Требуется: исчислить налогооблагаемую базу и сумму ЕСН, при условии, что сумма выплат на одного работника не превышает 280 000 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Задача 52.

Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел сайгаков в количестве 200 животных. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 12 животных для промышленной экспертизы.
Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами животного
мира.
Теоретический вопрос.
Льготы по уплате акцизов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Теоретические вопросы.
1. Понятие о бухгалтерском учете и его место в системе хозяйственного учета.
11. Содержание и структура актива бухгалтерского баланса.
21. Общие правила инвентаризации.
40. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, его сущность, назначение и структура.
41. Инструкция плана счетов бухгалтерского учета, ее назначение и содержание.
ЗАДАЧИ.
1. На основе приведенных данных составьте бухгалтерский баланс, руководствуясь действующей формой бухгалтерского баланса.
3. Используя данные составленного бухгалтерского баланса проиллюстрируйте типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Теоретические вопросы
1. Понятие оценки имущества и калькуляции продукции (работ, услуг).
11. Объект и единица калькуляции.
21. Порядок записей в учетных регистрах.
40. Содержание Положения о бухгалтерии.
41. Содержание должностных инструкций по рабочим местам в бухгалтерии.
Задача.
На основе данных бухгалтерского баланса и журнала регистрации хозяйственных операций:
1. Откройте бухгалтерские счета, т.е. представьте графически счет и укажите на нем остаток, соответствующий сумме бухгалтерского баланса.
2. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным в журнале регистрации хозяйственных операций за январь отчетного года (200х г.)
3. Отразите на открытых бухгалтерских счетах хозяйственные операции, приведенные в журнале регистрации хозяйственных операций за январь отчетного года (200х г.)
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ 2
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Типы производства и их технико-экономическая характеристика. 4
2. Формы организации производства. 9
3. Развитие форм организации производства в современных условиях. 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Часть 1
АНТИЧНАЯ ФИЛОСОФИЯ
1. «Апейрон» это:
1. Бессмысленное
2. Безумное
3. Беспредельное

2. Мифологический статус числам придавали:
1. Ионийцы
2. Пифагорейцы
3. Софисты

3. Учение о переселении душ Пифагор заимствовал из:
1. Орфических мистерии
2. Вакханалий
3. Из книг Сивиллы

4. Ахилл:
1. Догонит черепаху
2. Не догонит черепаху
3. Никогда не догонит черепаху

5. Апории это:
1. Взаимоисключающие суждения
2. Неразрешимые противоречия
3. Бессмысленные высказывания

6. Первым человеком, назвавшим себя софистом, согласно Платону,
был:
1. Продик
2. Протагор
3. Гиппий
4. Горгий

7. Эвристика — это искусство:
1. Победы в споре любой ценой
2. Победы в муссическом соревновании
3. Победы в гимнастическом соревновании

8. Диоген из Синопы жил:
1. В корзине
2. В бочке
3. В кувшине

9. Идеалом жизни киников была:
1. Автаркия
2. Апатия
3. Эвтаназия

10. Родоначальником диалектики Аристотель называет:
1. Протагора
2. Зенона
3. Кратета

11. Сократ призывал —
1. К подчинению государственным законам
2. К анархии
3. К соблюдению им изобретенных правил

12. Сократ считал, что человек от природы
1. Стремится к благу
2. К злу
3. Никуда не стремится

13. Прозвище «Платон» переводиться как —
1. Горбатый
2. Широкоплечий
3. Длинноносый

15. Сущность вещи по Платону заключается в
1. Эйдосах
1. Акциденциях
2. Суппозициях

16. Причиной возникновения жизни Платон считал
1. Демиурга
2. Мировую душу
3. Саму жизнь

Вечная и неизменная часть души по Платону
1. Аффективная
2. Чувствующая
3. Рациональная

18. Женщины в идеальном государстве Платона —
1. Обладали равными нравами с мужчиной
2. Обладали правами только в границах семьи
3. Являлись говорящими орудиями

19. Частной собственностью в идеальном государстве Платона могли обладать:
1. Только высшие классы
2. Только низшие классы
3. Он предлагал отменить частную собственность вообще

20. По каким критериям по Платону приписывались люди к тому или иному сословию:
1. По имущественному достатку
2. По личным качествам
3. По благородству происхождения

21. В своей этике Платон называет высшими добродетелями:
1. Хитрость
2. Зависть
3. Мужественность
4. Искренность
5. Практичность

22. Какой из ниже перечисленных видов правления является
наихудшим по Платону:

1. Монархия
2. Аристократия
3. Олигархия
4. Тимократия
5. Демократия
6. Тирания

23. Как называлась школа Аристотеля:
1. Академия
2. Лицей
3. Университет

24. Наиболее достоверными Аристотель считал суждения:
1. Дедуктивные
2. Индуктивные
3. Суждения по аналогии

25. Риторический силлогизм Аристотель называл:
1. Эпихейремой
2. Соритом
3. Энтимемой

26. По Аристотелю реально существуют:
1. Универсальные идеи
2. Единичные сущности
3. Вообще ничего не существует

27. Какие из 10 категорий Аристотеля выражают акцидентные свойства вещи:

1. Субстанция
2. Качество
3. Количество
4. Отношение
5. Место
6. Время
7. Положение
8. Обладание
9. Страдание
10. Действие

28. Категорический силлогизм включает в себя
1. Три понятия
2. Четыре понятия
3. Пять понятий

29. Из 4 фигур силлогизма рассуждение от общего к частному происходит в
1. В первой
2. Во второй
3. В третьей
4.В четвертой фигуре

30. Перводвигатель по Аристотелю есть
1. Движущаяся причина любого движения
2. Есть неподвижная причина любого движения

31. Аристотель считал, что наилучшим государством является такое, в котором
1. Немногие заботятся об интересах большинства
2. Все заботятся о своих интересах
3. Заботятся только о благе своих близких

32. Аристотель верил —
1. В возможность создания идеального государства
2. Считал государство всегда ограничено теми условиями, в которых оно существует, но стремиться к лучшей форме правления
3. Считал государство злом, ограничивающим природу человека, и предлагал его упразднение

33. Наиболее важной частью философского учения стоики считали —
1. Логику
2. Этику
3. Физику

34. Все наши знания, согласно стоикам —
1. Человек получает из внешнего опыта
2. Заложены в человеке изначально
3. Даруются божественным озарением

35. Хрисипп называл суждения, в которых происходило адекватное достижение окружающего мира:
1. Алетическими
2. Каталептическими
3. Мнемоническими

36. В поздней Стое основной акцент делался на:
1. Этике
2. Эстетике
3. Метафизике

37. Согласно стоикам, покорного судьба:
1. Судьба тащит
2. Пинает
3. Ведет
4. Кидает

38. Целью философии Эпикура было:
1. Избавление человека от страха перед смертью
2. Помощь в достижении социального могущества
3. Обучение всем возможным способам наслаждения
1. Материал истом
2. Идеалистом
3. Агностиком

40. Согласно Эпикуру, боги:
1. Влияют на жизнь людей
2. Никак не вмешиваются в человеческие дела
3. Богов вообще нет

41. Согласно эпикурейцам:
1. Человеческая душа после смерти исчезает
2. Переселяется в новое тело
3. Души вообще нет
4. Попадает в рай

42. По Эпикуру, в природе:
1. Все случайно
2. Все предопределено

43. Согласно воззрениям эпикурейцев, человек должен стремиться
1. К активной политической жизни
2. К активной экономической жизни
3. Жить как можно более незаметно

44. Эманация это —
1. Извержение
2. Истечение
3. Изменение

45. Неоплатоники считали, что рациональным знанием о едином обладают –
1. Все люди
2. Только философы

46. Истинное знание, согласно Плотину, человек получает из —
1. Восхищения
2. Восхождения
3. Воспарения

47. Основателем скептической школы был –
1. Пирон
2. Метродор
3. Тимон
4. Пумбо

48. Самое известное сочинение Марка Аврелия называлось-
1. «Моим друзьям»
2. «Моему сыну»
3. «К самому себе»

49. Мировой разум в результате своей деятельности, согласно Плотину, порождает-
1. Единое
2. Материальный мир
3. Мировую душу

50. Попытки Платона создать идеальное государство увенчались
успехом при поддержке-
1. Дионисия Старшего
2. Дионисия Младшего
3. Александра Македонского

Часть 2.
РАННЕХРИСТИАНСКАЯ ФИЛОСОФИЯ

16. Реалисты считали
1. Что на острие иглы может танцевать огромное, но ограниченное количество ангелов
2. Их бесконечное множество
3. Ни одного

17. Опровержение «Монологиона» Ансельма Кентербиринекого принадлежит перу
1. Марсильве Падуанского
2. Фомы Кенпийского
3. Гауншто из Мамутье

21. Ибн Рошд считал, что существует

1. Множество человеческих душ
2. Общая человеческая душа
3. Люди вообще не имеют души

25. Нападающие на философию — «грубые животные, поносящие то, чего не знают» сказал:
1. Альберт Великий
2. Жильбер из Пуатье
3. Аморе Бенский

26. Одной из самых ярких представительниц мистической философии в ранней схоластике можно считать школу
1. Сент Дени
2. Сент Викторскую школу
3. Параклет

27. Основной идеей философии Фомы Аквинского было
1. Согласование философских идей с догмами христианской веры
2. Достижение философией самостоятельного научного статуса
3. Доказательство невозможности рассуждений онтологического характера вообще

28. «Теологией Аристотеля» в средние века считали
1. «Энеиды»
2. «Органон» Аристотеля
3. «Комментарии» Платона
4. «Комментарии» Прокла

29. Важнейшей частью человеческой души Фома Аквинский считает
1. Волю
2. Разум
3. Опыт

30. Фома Аквинский писал, что человек с рождения
1. Обладает знанием основных принципов внешнего мира
2. Обладает лишь предрасположенностью к познанию окружающего мира
3. Не обладает ни знанием, ни предрасположенностью.

3 I. Основными сочинениями Фомы Аквинского являются —
1. «Суммы против еретиков»
2. «Суммы теологии»
3. «О сущем и сущности»

32. Согласно Аквинату целью человеческой жизни является
1. Мистическое созерцание Бога
2. Рациональное познание мира
3. Материальное благополучие

33. Фома Аквинский признавал
1. Истинность онтологического доказательства
2. Не знал его вообще, так как оно было придумано позже
3. Опровергал его

34. Для первою доказательства бытия Бога Фомы. Аквинского
заимствуется идея перводвигателя из сочинений —
1. Плотина
2. Платона
3. Аристотеля.

35. Свойства, приписываемые Богу в качестве предикатов,
употребляются как
1. Одноименные
2. Соименные
3. Аналогичные

36. Дунс Скот считал, что человек
1. Способен рационально познавать примордоидальные сущности
1. Опосредованно постигать духовные сущности
2. В течение его жизни он вообще не может их понять

37. В своей теории познания Дунс Скот
1. Придерживается типичной для францисканцев теории элиминации
2. Опровергает и отходит от нее

38. Согласно Дунсу Скоту, Бог — это
1. Потенциально бесконечное сущее
2. Актуально бесконечное сущее
3. Возможно конечное сущее
4. Необходимо конечное сущее

39. Дуне Скот утверждал, что —
1. Авиценна был прав, говоря о возможности метафизического доказательства бытия Бога
2. Разделял взгляды Авероиса, писавшего о возможности физического доказательства бытия Бога
3. Опровергал обе эти точки зрения.

40. В споре об универсалиях Вильгельм Оккам был сторонником —
1. Номинализма
2. Умеренного реализма
3. Концептуализма

41. «Бритва» Оккама — это
1. Математическая аксиома
2. Логическое правило
3. Эстетическая ценность

42. Буриданов осел съест
1. Одну охапку сена
2. Две охапки сена
3. Три охапки сена
4. Умрет с голоду

43. Согласно Оккаму, если бы человеческая природа какого-либо
индивида была общей природой или универсальной сущностью,
онтологически общей для всех членов человеческого рода,
1. Произошло бы исчезновение рода как такового
2. Распад на множество подродов
3. Ничего бы не произошло

44. Интуитивное познание по Уильяму Оккаму
1. Предшествует рациональному
2. Наследует его
3. Вообще не доступно человеку

45. Синкатегорематические термины означают
1. Нечто сущее
2. Нечто существующее
3. Ничего не обозначают

46. Основным трактатом Николая Кузанского является —
1. Об ученом познании
2. Об ученом незнании
3. Об ученом молчании

47. Бог, согласно Николаю Кузанскому, является —
1. Абсолютным минимумом
2. Абсолютным максимумом
3. Ни тем ни другим
4. И тем и другим

48. Н. Кузанский как средневековый мыслитель писал
1. Об уникальности божественного творения
2. О множестве сотворенных богом миров

49. Чувственные воспринимаемые явления Бога это
1. Теофании
2. Теургии
3. Тавромахии

50. В своих рассуждениях Николаи Кузанский приближается ко
взглядам
1. Дунса Скота
2. Фомы Аквинского
3. Иоанна Скота Эриугены